Таможенные платежи в 2026 году: виды, ставки и расчёт

Таможенные платежи — самая заметная строка в себестоимости импортной партии. И самая недооценённая: считать нужно не одну пошлину, а четыре разных платежа, каждый по своим правилам. В 2026 году сумма выросла сразу по двум причинам — поднялся НДС и изменились ставки таможенных сборов. Разбираем, из чего складываются платежи, как их посчитать по коду ТН ВЭД и когда их нужно внести.

Коротко о главном

Платежей четыре вида: ввозная (или вывозная) таможенная пошлина, НДС при ввозе, акциз для подакцизных товаров и таможенные сборы за совершение таможенных операций.

С 1 января 2026 года НДС — 22%. Основная ставка повышена с 20% Федеральным законом № 425-ФЗ; льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранена.

Таможенные сборы тоже изменились с 1 января 2026 года — Постановлением Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638. Диапазон ставок: от 1 231 ₽ до 73 860 ₽ в зависимости от таможенной стоимости партии.

Всё считается от двух величин: кода ТН ВЭД (он задаёт ставку пошлины и вид ставки) и таможенной стоимости (она задаёт базу). Ошибка в любой из них меняет сумму платежей.

В этой статье

• Какие бывают таможенные платежи
• Ввозная пошлина: три вида ставок
• НДС при ввозе в 2026 году
• Акциз: кто платит
• Таможенные сборы: таблица ставок 2026 года
• Таможенная стоимость — база для расчёта
• Как рассчитать платежи: порядок и пример
• Сроки уплаты и обеспечение
• Возврат излишне уплаченных сумм

Какие бывают таможенные платежи

Сбор платят за оформление, независимо от того, начислена пошлина или нет. То есть даже при нулевой ставке пошлины и освобождении от НДС расходы на декларирование не будут нулевыми.

Ввозная пошлина: три вида ставок

Ставка ввозной пошлины определяется Единым таможенным тарифом ЕАЭС и жёстко привязана к коду товара. Видов ставок три:

• Адвалорная — процент от таможенной стоимости. Например, 5% или 10%.
• Специфическая — фиксированная сумма за единицу: за килограмм, литр, штуку, пару.
• Комбинированная — сочетание двух предыдущих. Обычно формулируется как «10%, но не менее 1 евро за кг»: считают оба варианта и берут больший.

Именно из-за комбинированных ставок «прикидка в уме» по проценту часто расходится с реальной суммой: на дешёвом и тяжёлом товаре сработает не процент, а минимальная планка за килограмм.

Мнение эксперта

Наталья Ковалёва

Главный бухгалтер

По факту: считать платежи нужно до подписания контракта, а не после прихода груза. У меня был случай, когда закупка выглядела выгодной ровно до момента, когда выяснилось, что по коду действует комбинированная ставка с минимумом за килограмм — товар тяжёлый и дешёвый, и пошлина съела всю маржу. Пересчитайте партию по обоим вариантам ставки заранее: это пятнадцать минут работы против убыточной поставки.

НДС при ввозе в 2026 году

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22% — она повышена с 20% Федеральным законом № 425-ФЗ и применяется в том числе к импорту товаров. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохранена.

Считается НДС не от контрактной цены, а от суммы: таможенная стоимость + ввозная пошлина + акциз. То есть налог начисляется в том числе на пошлину — это регулярный источник ошибок в самостоятельных расчётах.

Для плательщиков НДС уплаченный при ввозе налог принимается к вычету в общем порядке, поэтому реальная нагрузка на бизнес отличается от «22% сверху». А вот для тех, кто на спецрежимах, импортный НДС становится частью себестоимости.

Акциз: кто платит

Акциз возникает только для подакцизных товаров — алкоголя, табачной продукции, топлива, отдельных видов техники. Ставки установлены Налоговым кодексом и, как и пошлины, бывают твёрдыми, адвалорными и комбинированными. Если ваш товар не в перечне подакцизных, эту строку в расчёте просто пропускаете.

Таможенные сборы: таблица ставок 2026 года

Сборы за совершение таможенных операций с 1 января 2026 года установлены Постановлением Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638. Размер зависит от таможенной стоимости товаров в декларации:

Верхний стоимостной порог поднят с 7 до 10 млн рублей. Для случаев, когда таможенная стоимость не определяется и не заявляется, действуют отдельные ставки, зависящие от количества товарных позиций в декларации.

Таможенная стоимость — база для расчёта

Таможенная стоимость — это величина, от которой считаются пошлина и НДС. Определяется она не произвольно: ТК ЕАЭС устанавливает шесть методов, применяемых последовательно.

Основной — метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1, статья 39 ТК ЕАЭС): за базу берётся цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате, с установленными дополнительными начислениями — транспортировка до границы, страхование, лицензионные платежи и другие. Если метод 1 неприменим, последовательно переходят к методам по стоимости сделки с идентичными и однородными товарами и далее.

Предупреждение от бывалого: занижение таможенной стоимости — не «оптимизация», а прямой путь к корректировке и доначислению. Таможня сверяет заявленную стоимость с профилями риска, и если цена ниже ориентиров, запросит документы: прайс-листы, экспортную декларацию, платёжки. Готовьте подтверждающий пакет сразу, а не по запросу.

Как рассчитать платежи: порядок и пример

1. Определите код ТН ВЭД — от него зависят ставка и её вид. Как это сделать, разобрано в статье об определении кода ТН ВЭД.
2. Посчитайте таможенную стоимость — цена сделки плюс дополнительные начисления.
3. Рассчитайте пошлину по ставке из тарифа; для комбинированной ставки посчитайте оба варианта и возьмите больший.
4. Начислите акциз, если товар подакцизный.
5. Рассчитайте НДС от суммы «таможенная стоимость + пошлина + акциз».
6. Добавьте таможенный сбор по таблице выше.

Пример. Партия неподакцизного товара, таможенная стоимость 1 000 000 ₽, адвалорная ставка пошлины 10%, НДС 22%.

• Пошлина: 1 000 000 × 10% = 100 000 ₽
• База НДС: 1 000 000 + 100 000 = 1 100 000 ₽
• НДС: 1 100 000 × 22% = 242 000 ₽
• Сбор (стоимость в диапазоне 450 000 – 1 200 000 ₽): 4 924 ₽
• Итого платежей: 346 924 ₽

Онлайн-калькуляторы дают ту же арифметику, но не проверяют главное — правильность кода и полноту таможенной стоимости. Именно там возникают расхождения, а не в умножении.

Уплата: куда платить, реквизиты и способы

Уплата обязательных платежей идёт не «в таможню на месте», а на единый лицевой счёт участника ВЭД: деньги перечисляются в бюджет по реквизитам, администрируемым таможенными органами, и уже оттуда списываются под конкретную декларацию. Способы оплаты стандартные — платёжное поручение с расчётного счёта организации либо оплата через сервисы, поддерживающие таможенные платежи.

Что важно проверить перед тем, как оплатить: актуальность реквизитов (они периодически меняются), корректность кодов бюджетной классификации и то, что деньги дошли до момента подачи декларации. Расчет платежей и фактическая уплата — разные операции: посчитать сумму мало, она должна быть зачтена.

Сроки уплаты и обеспечение

Платежи должны быть уплачены до выпуска товаров: пока деньги не зачтены, таможенный орган выпуск не завершит. На практике это означает, что средства нужно заводить на единый лицевой счёт заранее — банковский перевод идёт не мгновенно, и «поданная декларация при неоплаченных платежах» просто ждёт.

В отдельных случаях — например, при отсрочке или когда точная сумма ещё не определена, — применяется обеспечение исполнения обязанности по уплате: денежный залог, банковская гарантия, поручительство. Обеспечение возвращается после того, как обязанность исполнена.

Мнение эксперта

Дмитрий Орлов

Специалист по транспортному ЭДО

Лайфхак: держите на лицевом счёте запас сверх расчётной суммы. Классическая ситуация — платежи внесены копейка в копейку, а таможня при проверке скорректировала стоимость на несколько процентов. Денег не хватает, выпуск встаёт, груз лежит на складе временного хранения за ваши деньги. Небольшой остаток на счёте стоит дешевле суток простоя.

Если платежи не уплачены: контроль и взыскание

Контроль за полнотой уплаты ведётся таможенными органами и после выпуска товара. Если проверка покажет, что суммы занижены, декларанту направляется уведомление о не уплаченных в срок платежах — по сути требование доплатить в установленный срок. Не исполнили — включается механизм взыскания, в том числе за счёт средств на счетах и обеспечения.

Отдельно стоит различать спор о суммах и уклонение от уплаты. Спор — это нормальная ситуация: вы не согласны с корректировкой стоимости или классификацией и оспариваете её. Уклонение с использованием недостоверных сведений — уже основание для ответственности, вплоть до уголовной при крупных размерах.

Заодно уточним, что не относится к таможенным платежам, хотя тоже касается импортёров: экологический сбор и утилизационный сбор регулируются отдельно и в расчёт таможенных платежей не входят, но в бюджет поставки их закладывать нужно.

Возврат излишне уплаченных сумм

Если платежи внесены в большем размере, чем требовалось — например, после успешного оспаривания корректировки стоимости или изменения кода, — излишне уплаченные суммы можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей. Порядок установлен таможенным законодательством; заявление подаётся в таможенный орган с подтверждающими документами.

Практический момент: возврат требует полного и корректного комплекта документов по поставке. Если декларация и приложения хранятся в сервисе декларирования, поднять их через год гораздо проще, чем собирать по почте и папкам.

Считаете платежи вручную и сверяете ставки по разным сайтам? В Контур.Декларанте справочники ТН ВЭД, ставки пошлин, запреты и ограничения обновляются вслед за изменениями законодательства — сверять перечни самостоятельно не нужно. Посмотреть тарифы.

Часто задаваемые вопросы