Налоговая задолженность контрагента: как узнать, где проверить, чем грозит

Вы проверили учредителей, посмотрели судебные дела, а налоговую задолженность контрагента забыли. Это опасно. ООО или ИП, которые не платят налоги, — это бомба с часовым механизмом: счёт заблокируют, НДС не примут к вычету, а потом вас допросят в инспекции за то, что вы с ней работали. Разбираем, как узнать задолженность контрагента и на что это влияет.

Коротко о главном

Налоговая задолженность контрагента — это долг юридического лица перед государством по налогам, сборам, пеням и штрафам. Она публична: ФНС выложила открытые данные о недоимках прямо в интернет, и любой может проверить конкурента или поставщика без запроса.

Где искать: сервис ФНС «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru), база ФССП (fssprus.ru) — там исполнительные производства по налогам, открытые данные на портале ФНС. С 25 апреля 2026 года ФНС обновляет данные о задолженности ежемесячно, раньше это было раз в квартал.

Главный риск: если работать с должником и налоговики это узнают, они могут не признать расходы по этому контрагенту и поднять НДС к вычету. Плюс репутационный удар — контрагента с большим долгом и судебными разбирательствами банки и партнёры уже опасаются.

В этой статье

Как узнать налоговую задолженность контрагента
Где публикуются данные о недоимках
Подводные камни проверки задолженности
Чем грозит работа с должником
Как проверить контрагента шаг за шагом
Признак недобросовестности по закону
Часто задаваемые вопросы

Как узнать налоговую задолженность контрагента

Три рабочих способа, в порядке скорости и полноты информации:

1. Сервис «Прозрачный бизнес» на pb.nalog.ru

Это официальный сервис ФНС. Заходите, вводите ИНН или название компании — сервис выдаёт по 6 государственным реестрам всё: недоимку, суммы пеней и штрафов, налоговые нарушения, включая акты проверок. Данные обновляются ежемесячно с 1-го числа (раньше было раз в квартал, но с апреля 2026 перешли на помесячное). Бесплатно, открыто для всех, без логина.

2. Открытые данные ФНС на портале данных

ФНС России выложила открытые данные о недоимках и задолженности юридических лиц по налогам. Это не налоговая тайна, потому что информация сведена в обезличенном виде по организациям и опубликована в соответствии со статьёй 102 НК РФ. В открытых данных есть суммы задолженности по каждому налогу (НДС, прибыль, УСН и т. д.), пени, штрафы за налоговые правонарушения, историю нарушений. Обновляются ежемесячно.

3. База исполнительных производств ФССП

На сайте Федеральной службы судебных приставов (fssprus.ru/iss/ip) ищите по ИНН или названию компании. Там будут исполнительные производства по налогам, которые уже передали в приставы. Это означает, что ФНС исчерпала все средства и привлекла силовиков. Если компания там есть — это серьёзный сигнал.

На практике большинство бухгалтеров ленятся открыть pb.nalog.ru перед подписанием контракта. Потом начинаются проблемы. Лайфхак: добавьте в процедуру проверки контрагентов три шага: ИНН → ФНС «Прозрачный бизнес» → ФССП. Это занимает ровно 5 минут, но спасает от половины косяков. Если видите задолженность — не торопитесь. Позовите контрагента, спросите, когда рассчитается. Нормальный партнёр не скроет долг перед ФНС, а сомнительный начнёт выкручиваться.

Где публикуются данные о недоимках

Официальные источники информации о налоговых долгах контрагента:

«Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru) — объединённый сервис ФНС с данными из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и реестров по налогам, доходам, задолженности ООО и ИП. Это главный источник.
Портал открытых данных data.gov.ru — здесь лежат наборы данных о недоимках и задолженности юридических лиц по налогам (обновляются с 25 апреля 2026 ежемесячно по состоянию на 1-е число).
ФССП (fssprus.ru/iss/ip) — база исполнительных производств: если уже дошло до приставов, это там будет.
Сайт конкретной ИФНС — региональные отделения ФНС могут выкладывать информацию о должниках-ООО и ИП в открытый доступ (но не везде это делают одинаково).

Самый надёжный источник — «Прозрачный бизнес», потому что там данные свежие (ежемесячные) и полные (все виды задолженности юридических лиц).

Подводные камни проверки задолженности

Вот где спотыкаются при проверке контрагента по налогам:

Ждали квартального обновления. Раньше данные обновлялись раз в три месяца, и многие бухгалтеры этого не знают. Теперь ежемесячно, но старая привычка может подвести. Проверяйте свежие данные — с 25-го числа обновление по состоянию на 1-е число предыдущего месяца.
Проверили только ФНС, забыли про ФССП. Если задолженность маленькая и компания платит медленно, приставы могут не знать. Но если дошло до исполнительного производства — это хуже. Оба источника нужны.
Задолженность была, но компания её погасила. На ФНС данные есть, но инспекция может пока что не обновила сведения (хотя с ежемесячным обновлением это реже). Если видите свежую задолженность — позовите контрагента, спросите реквизиты акта выполненных работ или платёжной документации по погашению. Проверка на pb.nalog.ru покажет текущий статус.
Физлицо-учредитель имеет долг по налогам. Это отдельная история. Проверить задолженность физического лица сложнее (это может быть информация ограниченного доступа), но если человек судит с ФНС или ищется судебными приставами — это найдётся в ФССП.

Чем грозит работа с должником

Если вы работаете с контрагентом, у которого есть налоговая задолженность, и налоговики это узнают, вас ждут три большие проблемы.

Проблема 1. Блокировка счёта должника — и конец работе

Как только задолженность накопится, ФНС в соответствии со статьёй 76 НК РФ отправляет в банк распоряжение о приостановлении операций по счёту. По законодательству это происходит, если просрочка составила 20 рабочих дней. После этого контрагент не может ни платить вам, ни получать платежи. Вы остаётесь в воздухе с товаром, а он — без возможности рассчитаться. Риск блокировки сохраняется три года после обнаружения задолженности.

Проблема 2. Неприятие расходов и входящего НДС

Если налоговики решат, что ваш контрагент недобросовестный, они могут отказать в признании расходов по сделкам с ним. Это правило работает особенно жёстко по НДС: входящий НДС не примут к вычету. Вы заплатили контрагенту, НДС не вернули, а потом инспекция доначисляет вам налог. По Налоговому кодексу РФ это регулирует статья 169, которая даёт ФНС право не признать вычет входящего НДС, если контрагент недобросовестный.

Проблема 3. Вам задают вопросы в инспекции

Инспектор смотрит на ваши расходы, видит контрагента с долгом и начинает выяснять: как вы его проверяли? Почему работаете с должником? Это не преступление, но вам придётся объяснять должную осмотрительность — т. е. доказывать, что вы контрагента проверяли. Если документов о проверке нет, риск выше.

Проверьте своих контрагентов по налогам и задолженности прямо сейчас — используйте сервис Контур.Фокус: проверка по ИНН, там встроена проверка задолженности.

Как проверить контрагента шаг за шагом

Инструкция для бухгалтера, что делать прямо сейчас:

Шаг 1. Посмотрите сведения на pb.nalog.ru

Заходите на сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru), вводите ИНН или название организации. Система выдаст текущую задолженность по видам налогов, суммы пеней и штрафов, историю проверок и нарушений. Если задолженность есть — это не приговор, но флаг для дальнейшей проверки.

Шаг 2. Проверьте исполнительные производства на ФССП

Откройте fssprus.ru/iss/ip, введите ИНН контрагента. Если его нет в базе приставов — хорошо. Если есть — это означает, что ФНС уже передала дело для взыскания силовикам. Это серьёзный сигнал.

Шаг 3. Спросите у контрагента документы

Если задолженность найдена, позовите контрагента и спросите: когда это погасили или собираются погасить? Попросите реквизиты платежей или акт сверки расчётов с ФНС. Нормальный партнёр не скроет это. Если начнёт юлить и отрицать — это знак.

Шаг 4. Оцените риск

Маленькая задолженность (до 100 тыс. рублей) и компания её погашает — можно работать, но следите. Большая задолженность и никаких движений в погашении — лучше отказаться или потребовать предоплату. Если уже в приставах — лучше вообще не рисковать.

Я один раз прозевала, что у нашего поставщика был долг перед ФНС. Думали, это мелочь, продолжили с ним работать. Через полгода фискалы его счёт заблокировали, он нас так и не рассчитал за всё. Потом я искала его контакты в долгах и судах — и ладно бы это. Приходила инспекция и спрашивала, почему я работала с таким контрагентом. Пришлось доказывать должную осмотрительность. Теперь перед каждой новой сделкой — заходим на pb.nalog.ru. Это экономит кучу проблем.

Признак недобросовестности по закону

ФНС определяет недобросовестного контрагента по Налоговому кодексу РФ (статьи 54.1, 169, 252). Главный признак: компания имеет задолженность перед государством и не платит налоги, сборы, взносы, но при этом продолжает вести хозяйственную деятельность или оплачивает работнику зарплату.

Что ещё указывает на недобросовестность:

Компания не подаёт отчётность более года. Если нет деклараций, писем или справок в ИФНС — это уже подозрение.
Исполнительные производства в отношении компании по налоговым долгам. Если приставы уже ищут деньги — это точка невозврата.
Постоянные штрафы за налоговые нарушения и неправильное ведение учёта. Если компания платит штраф за штрафом — она не меняет поведение и не достаточно серьёзна.
Долг перед сотрудниками или ПФР (зарплата, взносы). Если компания не платит налоги и не платит людям — это красный флаг.

Важно: не обязательно все признаки сразу. Даже один-два могут дать основание инспектору переквалифицировать контрагента как недобросовестного.

Что это значит для вас? Если вы работаете с таким контрагентом, инспекция может оспорить ваши расходы, не признать входящий НДС и доначислить налог. Поэтому критически важно проверять контрагента не только по одному признаку, а по совокупности: задолженность + судебные дела + исполнительные производства + реальность работ.

Часто задаваемые вопросы

Как часто обновляется информация о задолженности на ФНС?

С 25 апреля 2026 года ФНС переходит на ежемесячное обновление данных о задолженности. Раньше это было раз в квартал. Обновление происходит по состоянию на 1-е число месяца. Так что если ищете самые свежие данные — проверяйте с 25-го числа текущего месяца.

Могу ли я проверить задолженность физического лица-индивидуального предпринимателя?

Да. Если это ИП с ИНН, то через pb.nalog.ru можно посмотреть задолженность по НДС, УСН, страховым взносам. Полная информация о задолженности физического лица-ИП открыта. Для физического лица без статуса ИП информация более ограничена, но можно проверить через ФССП, если есть исполнительные производства.

Что делать, если я уже работаю с компанией, а она оказалась с большим долгом?

Во-первых, срочно сделайте выписку счёта и посмотрите, есть ли незакрытые обязательства перед вами. Во-вторых, спросите у контрагента планы по погашению долга (когда и как он рассчитается). В-третьих, пересмотрите условия сделки — перейдите на предоплату или сократите объёмы. Если компания уже в приставах или счёт в процессе блокировки, лучше работу приостановить.

Если я проверил контрагента и он был чистый, но потом он получил долг, я несу ответственность?

Нет. Закон требует от вас проверки контрагента ДО заключения сделки (это называется «должная осмотрительность»). Если на момент проверки контрагент был честным, а потом сам допустил нарушение — это его проблема. Но если инспекция спросит, покажите документы о проверке на pb.nalog.ru с датой. Это лучше, чем ничего.

Где ещё искать информацию о надёжности контрагента, кроме налогов?

Проверьте по ИНН через Фокус, посмотрите судебные дела через КАРТС или суд.рф, разыщите банкротства на сайте ФНС, проверьте исполнительные производства на ФССП. Это комплексная проверка. Должная осмотрительность — это проверка по всем этим источникам вместе, а не только налоги.

Нужно ли мне сохранять скриншоты из pb.nalog.ru при проверке контрагента?

Да. Сохраняйте скриншоты с датой и временем. Если потом инспекция спросит, почему вы работали с этим контрагентом, вы сможете показать, что на момент сделки информация на ФНС была иной. Это документация вашей должной осмотрительности и защита от претензий ФНС.

Что такое частичная блокировка счёта, и можно ли при ней работать?

Частичная блокировка — это когда ФНС блокирует только сумму, равную задолженности. Если на счёте 3 млн, а долг 600 тыс., то свободными остаются 2,4 млн. Но банк может усложнить операции. Лучше не рисковать: попросите у контрагента оплатить долг или переходите на предоплату за вас.

Итог

Налоговая задолженность контрагента — это не просто информация из реестра, это риск для вашего бизнеса. Пять минут на проверку ИНН на pb.nalog.ru экономят месяцы разбирательств и доначисления налогов. Не ленитесь открыть сервис перед новой сделкой. Если нашли задолженность — это не приговор, но сигнал. Спросите контрагента, когда он рассчитается, попросите документы. Если компания в приставах или счёт заблокирован — лучше подождите, пока она разберётся с ФНС. Работа с должниками стоит дороже, чем отказ от неё.