Налоговая отчётность: что и куда сдавать в 2026 году
Вопрос «какую отчётность мы вообще должны сдавать» звучит наивно ровно до первого штрафа за форму, о существовании которой никто не знал. Набор зависит от трёх вещей: организационно-правовой формы, системы налогообложения и наличия работников. Разбираем состав по каждому сочетанию.
Коротко о главном
Отчётность уходит в три адреса: ФНС — налоги, взносы и бухгалтерская отчётность, СФР — кадровые сведения и травматизм, Росстат — статистика.
Набор форм определяется системой налогообложения и наличием сотрудников. Отсутствие деятельности от отчётности не освобождает — сдаются нулевые формы.
Большинство отчётов подаётся в электронном виде, а декларация по НДС — только электронно.
За непредставление отчёта грозит штраф, а при задержке свыше установленного срока налоговая вправе заблокировать расчётный счёт.
В этой статье
- Три адресата отчётности
- Что сдаёт организация на ОСНО
- Что сдаёт организация на УСН
- Что сдаёт ИП
- Зарплатная отчётность: одинакова для всех
- Нулевая отчётность
- Что будет, если не сдать
- Частые ошибки
Три адресата отчётности
| Куда | Что |
|---|---|
| ФНС | Налоговые декларации, РСВ, персонифицированные сведения, 6-НДФЛ, бухгалтерская отчётность, уведомления об исчисленных суммах |
| СФР | ЕФС-1: кадровые мероприятия, сведения о стаже, взносы на травматизм |
| Росстат | Статистические формы по перечню, определяемому для конкретной организации |
Путаница с адресатом — одна из самых частых организационных ошибок: РСВ уходит в налоговую, хотя речь о страховых взносах, а ЕФС-1 — в фонд, хотя часть данных дублирует налоговые отчёты.
Что сдаёт организация на ОСНО
- Декларация по НДС — ежеквартально, только электронно.
- Декларация по налогу на прибыль — ежеквартально и за год.
- Декларация по налогу на имущество — за год.
- Бухгалтерская отчётность — за год.
- Зарплатный блок: 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1.
- Отраслевые декларации, если есть транспорт, земля, вода, алкоголь и прочее.
Это самый объёмный набор — подробнее о самой системе в статье про ОСНО.
Что сдаёт организация на УСН
- Декларация по УСН — раз в год.
- Бухгалтерская отчётность — за год, возможна упрощённая форма.
- Зарплатный блок в том же составе, что и на общей системе.
- Декларация по НДС — если возникла обязанность по налогу.
Разница с ОСНО не в зарплатных отчётах, а в налоговых: вместо трёх деклараций одна. Именно поэтому упрощёнку выбирают ради экономии времени, а не только денег.
Что сдаёт ИП
Предприниматель без работников сдаёт минимум: декларацию по своей системе налогообложения. На патенте декларации нет вовсе, на УСН — раз в год, на общей системе — 3-НДФЛ и декларация по НДС.
Бухгалтерскую отчётность ИП не сдают: они освобождены от ведения бухучёта, если ведут учёт доходов и расходов для налогов.
Появились работники — набор становится как у организации: 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1. Это самый недооценённый момент при найме первого сотрудника.
Зарплатная отчётность: одинакова для всех
Здесь система налогообложения роли не играет — набор определяется только наличием людей:
| Отчёт | Куда | Периодичность |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ | ФНС | Ежеквартально |
| РСВ | ФНС | Ежеквартально |
| Персонифицированные сведения | ФНС | Ежемесячно, кроме месяцев сдачи РСВ |
| ЕФС-1 | СФР | По событию, ежеквартально и раз в год |
Самый жёсткий срок во всём списке — подраздел 1.1 ЕФС-1 при приёме и увольнении: следующий рабочий день.
Нулевая отчётность
Отсутствие деятельности не отменяет обязанности отчитываться. Сдаются нулевые декларации, нулевой РСВ, бухгалтерская отчётность с нулевыми показателями.
Компании, у которых нет ни операций, ни движения по счетам, в отдельных случаях вправе подать единую упрощённую декларацию вместо нескольких нулевых — но условия для этого строгие, и подходят они далеко не всем.
Забытая нулевая отчётность приводит к тем же последствиям, что и забытая обычная: штраф и риск блокировки счёта.
Что будет, если не сдать
- Штраф за непредставление декларации — процент от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, с установленным минимумом. Даже при нулевом налоге штраф будет минимальным, но не нулевым.
- Штраф за несданный расчёт или сведения — фиксированные суммы, а по персонифицированным сведениям — по количеству лиц.
- Блокировка счёта. При задержке сдачи декларации или расчёта сверх установленного срока налоговая вправе приостановить операции по счетам.
- Административная ответственность должностных лиц.
Блокировка — самое болезненное: она останавливает работу компании целиком, а снятие занимает время даже после того, как отчёт сдан.
Все отчёты во все органы уходят из одного окна, со статусами и напоминаниями о сроках. Посмотреть, как это работает
Частые ошибки
- Путают адресатов. РСВ — в налоговую, ЕФС-1 — в фонд.
- Не сдают нулевую отчётность. Обязанность сохраняется при отсутствии деятельности.
- Забывают про Росстат. Перечень форм для конкретной организации нужно проверять.
- Сдают НДС на бумаге. Такая декларация считается непредставленной.
- Не учитывают появление сотрудников. С первым работником набор отчётности меняется радикально.
- Считают, что штраф — единственное последствие. Блокировка счёта дороже любого штрафа.
Итог
Состав отчётности определяется формой бизнеса, системой налогообложения и наличием работников. Зарплатный блок одинаков для всех и не зависит от режима, налоговый — различается кардинально.
Практический минимум, который стоит держать в голове: список своих форм, календарь сроков и ответственный с дублёром. Календарь — в статье про сроки сдачи отчётности.