Как узнать систему налогообложения контрагента: работает ли он с НДС (ОСНО или УСН)

Вы договариваетесь о цене с контрагентом, согласуете условия — и только потом выясняется, что он на упрощённке и НДС вам не вернёт. Или наоборот: партнёр на общей системе, но счёт-фактуру выставил неправильно. Вот здесь и начинается: нужно было проверить режим налогообложения заранее. Разбираем, как его узнать и почему это критически важно для вычета, цены договора и отсутствия рисков.

Коротко о главном

Налоговый режим контрагента напрямую влияет на вычет НДС, цену договора и риски при проверке. На ОСНО (общей системе) компания платит НДС, выставляет счета-фактуры, и вы можете вычесть НДС из них. На УСН (упрощёнке) — НДС платить не нужно, счета-фактуры для вычета бесполезны, и вам нужно запросить скидку вместо налога. С 2026 года появилось усложнение: если УСН-компания превысит доход в 20 млн рублей за год, она автоматически станет плательщиком НДС с 1 января следующего года.

Проверить режим реально: запросить декларацию у контрагента (верно 100%), воспользоваться сервисом ФНС «Прозрачный бизнес» (актуально раз в месяц) или направить информационный запрос в налоговую. В критичных сделках — всегда проверяйте режим налогообложения партнёра перед подписанием.

В этой статье

Почему налоговый режим контрагента важен для вас
ОСНО и УСН: в чём разница для вычета НДС
Как узнать систему налогообложения контрагента
Косвенные признаки ОСНО и УСН
УСН свыше лимита: когда упрощенец становится плательщиком НДС
Риски: контрагент на УСН выставил счёт-фактуру с НДС
Влияние режима на цену и условия договора

Почему налоговый режим контрагента критичен для вас

Представьте ситуацию: вы закупили товар у компании, отразили НДС из счёта-фактуры в уменьшение налога, и вдруг налоговая говорит, что контрагент на упрощённке, счёт-фактура недействительна, и вычет вам не положен. Мало того, налоговая может счесть это финансовым потоком и начислить штраф.

Всё потому, что компания на уменьшенной системе налогообложения (УСН) вообще не платит НДС и, по законодательству, не может его выставлять. Если такая компания выписала вам счёт-фактуру с налогом — это фальсификат с точки зрения закона, даже если документ оформлен красиво.

По факту: проверить режим контрагента нужно ДО подписания договора, а не во время ревизии. Это занимает минуты, а рисков спасает тысячи рублей. Налоговый режим — только часть полной проверки: убедитесь также, что контрагент не имеет налоговых задолженностей.

На практике бывает так: контрагент клятвется, что плачет НДС, счёт выписан как надо, и только потом при проверке выясняется, что он на упрощёнке уже три года. Я видела штрафы в полмиллиона, когда компания вычла НДС, которого никогда не было. Теперь я требую просить одну копию из двух: либо налоговое уведомление о применяемом режиме, либо последнюю декларацию. Бумаге верю больше, чем словам.

ОСНО и УСН: в чём разница для вычета НДС

Наибольшее значение налоговый режим имеет для вычета НДС — самого больного места для бухгалтера. Вот как это работает:

Показатель	ОСНО (Общая система)	УСН (Упрощённая система)
Платит НДС	Да, 18% или 10%	Нет, освобождена (кроме превышения лимита)
Выставляет счёт-фактуру	Обязательно для вычета	Не может, это незаконно
Вычет у вас	Можно вычесть НДС полностью	Нельзя вычесть НДС, это ваш расход
Цена договора	Может быть с налогом: сумма + 18%	Обычно без налога, либо налог входит в цену
Риск проверки	Ниже: всё документально обоснованно	Выше: нужно убедиться, что не выставил НДС

Ключевой момент: если контрагент на УСН, вы не можете вычесть из его счёта никакого НДС. Даже если счёт-фактура красиво оформлена, это бумага без юридической силы. Следовательно, вы платите этот налог как расход, что удорожает вашу закупку на всю сумму налога.

Как узнать систему налогообложения контрагента

Есть три проверенных способа, в порядке надёжности:

Способ 1 (самый надёжный): Запросить у контрагента напрямую

Попросите одно из трёх:

Копию информационного письма ФНС (форма № 26.2-7). Это официальное письмо налоговой, в котором указано, какой режим применяет компания. ФНС выдаёт её бесплатно, и на ней стоит дата актуальности. Это — доказательство 100%.
Копию последней налоговой декларации. Если контрагент сдал декларацию по УСН (форма 3-13 для ИП или КУД-УСН для ООО), он на упрощёнке. Если декларацию по НДС (форма 3-27), он на общей системе. Это тоже 100%.
Выписку из ЕНП (Единого Налогового Платежа) или справку о задолженности. Если контрагент не платит НДС, этого налога просто не будет в истории платежей.

Отправьте запрос в письме или по телефону, попросите ответ по почте. Это займёт день-два, но зато у вас будет доказательство на случай проверки.

Способ 2 (быстро и бесплатно): Сервис ФНС «Прозрачный бизнес»

На портале pb.nalog.ru (он находится в открытом доступе) вы можете проверить любую компанию или ИП по ИНН.

Зайдите на сайт ФНС, введите ИНН контрагента.
В карточке компании найдите раздел «Применяемые налоговые режимы».
Если там написано «Общая система налогообложения» (ОСНО) — можете смело вычитать НДС.
Если «УСН» или указан процент (6% или 15%) — это упрощённая система, НДС не платит.

Данные в сервисе обновляются 25-го числа каждого месяца по состоянию на 1-е число месяца. То есть информация свежая, но не совсем реальная. Если контрагент только что перешёл на УСН в июне, это отразится в сервисе к 25 июля.

Способ 3 (для критичных сделок): Информационный запрос в налоговую

Если речь идёт о крупной покупке или долгосрочном контракте, отправьте официальный запрос в ИФНС по месту нахождения контрагента с просьбой подтвердить его налоговый режим. Ответ придёт за 5–7 рабочих дней, и это будет официальным документом для вашей защиты при проверке.

Контроль контрагентов — это не только про налоговый режим. На сервис Focus по ИНН выводит полный портрет: задолженность, арбитраж, санкции, лицензии, уголовные дела учредителей. Комплексная проверка — это требование риск-менеджмента.

Косвенные признаки ОСНО и УСН

Если контрагент не отвечает или тянет с документами, смотрите косвенные признаки:

Признаки ОСНО:

В счёте-фактуре стоит отдельной строкой НДС (18% или 10%).
Контрагент просит вам вычесть НДС из платежа или добавить налог к цене.
Счёт-фактура выписана по ГОСТ 27.20.973-79 со всеми реквизитами (номер, дата, подпись на оригинале).
В переписке упоминает «НДС входит» или «цена без налога».
Если попросить задекларировать товар, охотно предоставляет документы.

Признаки УСН:

Счёт выписан с пометкой «Без НДС» (это почти 100% признак упрощёнки).
В документе нет отдельной строки с налогом.
Контрагент предлагает скидку вместо учёта НДС.
Если случайно упустили счёт-фактуру с налогом, контрагент торопится её забрать или просит переоформить.
Сведения о компании в реестрах говорят о малом обороте (до 20 млн рублей в год).

Помните: косвенные признаки — не доказательство. Надёжнее всегда запросить официальный документ.

На практике проверка режима — часть комплексной проверки контрагента. Я всегда смотрю: если компания заявляет большой оборот (выше 20 млн), но данные в Focus показывают, что она не платит налоги за последние два года, это красный флаг. Возможно, НДС она не платит на самом деле, но представляется как плательщик. Или наоборот: молодая фирма, говорит, что на упрощёнке, но в базе уже отражены платежи НДС — не переходила ещё? Внимательность здесь критична.

УСН свыше лимита: когда упрощенец становится плательщиком НДС

С 2026 года в России появилось новое правило, которое усложнило жизнь упрощенцам и создало новые риски для их партнёров. Вот что нужно знать:

Лимит доходов для УСН в 2026–2028 годах: 20 млн рублей

Если компания на УСН получила доход более 20 млн рублей в календарном году (например, за 2025 год), с 1 января следующего года (с 01.01.2026) она автоматически становится плательщиком НДС. Это происходит не выборочно, а в полную силу: она обязана выставлять счета-фактуры, платить НДС и сдавать декларацию.

Как работает переход:

Компания на УСН работает весь год и получает доход.
Если по итогам года доход превысил 20 млн, в следующем году она становится плательщиком НДС с 1 января.
Если компания превысит лимит в течение года (например, дошла до 21 млн в июне), НДС начнёт платить с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. То есть если 21 млн набежала в июне, НДС платить нужно с 1 июля.

Что это значит для вас как покупателя:

Партнёр, который был на УСН и не платил НДС, может неожиданно стать плательщиком. Если договор долгосрочный (например, поставка по договору на год), налоговый режим может измениться в ходе исполнения. Следовательно, цена может изменить (контрагент добавит 18% НДС), а счёта-фактуры с разными датами будут иметь разные налоговые свойства.

Рекомендация для долгосрочных контрактов: заложите в договор пункт о возможности изменения налогового режима и согласуйте, как это повлияет на цену. Иначе контрагент может попытаться переложить неожиданный НДС на вас.

Риски: контрагент на УСН выставил счёт-фактуру с НДС

Это одна из самых коварных ситуаций. Контрагент на упрощёнке (и это точно подтверждено), но выставил вам счёт-фактуру, в которой отдельно указан НДС. Вы отразили это в учёте, вычли налог. А потом при проверке налоговая говорит: «Счёт-фактура недействительна, контрагент не может её выставлять, вычет аннулируем и штраф».

Что правовая позиция ФНС?

Официально ФНС и Минфин считают, что упрощенец не имеет права выставлять счета-фактуры с НДС. Если он это сделал — счёт недействителен, и вычет не положен. Ответственность за проверку ложится на покупателя: это ваша обязанность убедиться, что поставщик — плательщик НДС.

Рекомендация Конституционного суда РФ (есть судебная практика): если вы добросовестно проверили контрагента перед покупкой и он подтвердил, что платит НДС, а потом выяснилось, что он на упрощёнке, вычет может быть защищён. Но это требует доказательств: переписки, запросов, справок.

Как себя защитить:

Всегда требуйте копию информационного письма ФНС о применяемом режиме перед подписанием договора.
Попросите оформить в договоре пункт: «Поставщик подтверждает, что является плательщиком НДС и вправе выставлять счета-фактуры».
Сохраняйте переписку, запросы, документы, которые подтверждают, что вы проверили контрагента.
Если сомневаетесь — направьте информационный запрос в налоговую, это займёт неделю, но дает вам безопасность.

Влияние режима на цену и условия договора

Налоговый режим напрямую влияет на цену контракта, и это часто упускают при переговорах:

Контрагент на ОСНО (платит НДС):

Цена может быть указана двумя способами: «15 млн рублей без НДС» (фактически вы платите 15 млн + 2,7 млн налога = 17,7 млн) или «18 млн руб. НДС включён» (контрагент получает 15,25 млн, налог уходит в бюджет).

Для вас выгоднее первый вариант: вы вычитаете НДС и реально платите 15 млн. Если вы сами на общей системе, налог уходит в нормальный оборот.

Контрагент на УСН (не платит НДС):

Цена указывается без налога: «15 млн рублей» (это конечная сумма). Но вы не можете вычесть НДС, потому что его просто нет. Следовательно, ваша закупка для целей налога стоит 15 млн, а не 12,71 млн (если бы был вычет).

Выход: попросите скидку вместо налога. Скажите: «У вас нет НДС, так что цена должна быть 12,71 млн вместо 15 млн, потому что мы не получим вычет». Это справедливо и часто срабатывает на переговорах.

В договоре всегда уточняйте:

Режим налогообложения поставщика (ОСНО / УСН).
Включён ли НДС в цену или добавляется отдельно.
Как будет выглядеть счёт-фактура (для ОСНО — обязательно с налогом).
Что будет, если режим изменится в ходе исполнения (например, УСН→ОСНО).

Я встречала ситуации, когда договор подписали, а потом оказалось, что контрагент на упрощёнке, и финдиректор требует пересчёта скидки. На деньги это выливается: если закупка 5 млн без скидки, а вычета нет, это 850 тыс. потерянного налога. Лучше потратить час на проверку и переговоры, чем потом отчитываться перед налоговой за финансовый поток или неправильный вычет.

Итог: чек-лист проверки налогового режима контрагента

Перед подписанием контракта сделайте три простых шага:

Шаг 1. Откройте сервис ФНС «Прозрачный бизнес» и введите ИНН контрагента. За 2 минуты увидите, на какой режим он зарегистрирован.
Шаг 2. Отправьте запрос: попросите копию информационного письма ФНС или последнюю налоговую декларацию. Это занимает день, но это — доказательство для проверки.
Шаг 3. Внесите в договор пункты о налоговом режиме, включении/исключении НДС из цены и процедуре, если режим изменится.

Если контрагент на УСН, сразу согласуйте скидку на величину потерянного налога. Если на ОСНО — убедитесь, что счёт-фактура будет оформлена правильно. Таким образом, вы застраховаете себя от половины налоговых рисков.

Часто задаваемые вопросы

Почему я не могу вычесть НДС, если контрагент на УСН?

Потому что контрагент на УСН не платит НДС вообще и не может выставлять счета-фактуры с налогом. Вычет работает только с документами от плательщиков НДС. Если партнёр на упрощёнке, для вас это его счёт — расход, а не источник вычета.

Как проверить режим контрагента самым быстрым способом?

Зайдите на pb.nalog.ru (сервис ФНС «Прозрачный бизнес»), введите ИНН. В разделе «Применяемые налоговые режимы» будет ответ. Данные обновляются 25-го числа каждого месяца. Это бесплатно и занимает 2 минуты.

Что делать, если в договоре указана цена с НДС, но потом выяснилось, что контрагент на УСН?

Это ошибка в цене, потому что НДС от упрощенца вы вычесть не можете. Попросите пересчитать цену либо без налога, либо с предоставлением подтверждения, что контрагент — плательщик НДС. Договор можно изменить дополнительным соглашением.

Контрагент на УСН превысил лимит в 20 млн — станет ли он плательщиком НДС?

Да. Если доход за год (2025, 2026 и т. д.) превысит 20 млн рублей, компания с 1 января следующего года станет плательщиком НДС. Если лимит превышен в течение года, НДС начнёт платить с первого числа следующего месяца. Это касается договоров на длительный срок — режим может измениться посередине исполнения.

Какой документ надёжнее всего подтверждает налоговый режим?

Информационное письмо ФНС (форма № 26.2-7) или последняя налоговая декларация контрагента. Эти документы выдаёт сама налоговая или архив компании, и они имеют юридическую силу при проверке. Сервис «Прозрачный бизнес» — информативен и быстр, но это справка, не документ.

Контрагент на УСН выставил мне счёт-фактуру с НДС — могу ли я вычесть этот НДС?

Официально — нет, ФНС считает такой счёт недействительным. Но если вы добросовестно проверили контрагента перед покупкой и он подтвердил, что платит НДС, есть судебная практика в вашу пользу. Сохраняйте все запросы и переписку, это доказательство добросовестности. Всегда требуйте информационное письмо или декларацию перед покупкой.

Можно ли узнать режим налогообложения через мобильное приложение ФНС?

Нет, официальный способ — это портал pb.nalog.ru (веб-версия). Сервис обновляется ежемесячно 25-го числа. Если контрагент недавно изменил режим, информация может быть с задержкой. Для критичных сделок лучше запросить документ напрямую или направить информационный запрос в налоговую.